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上海真的取消了核定征收政策吗?哪些地方还可以核定征收?
作者:上海中秩  发表时间:2021-02-05 

目前上海园区的核定征收政策已经确定取消了,有消息称上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收,崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知。 现在取消核定的主要是2021年新注册的个人独资企业。对于之前注册的个人独资企业目前还没有明确的通知,需要等税务的后续通知。也就是说2021年之前注册的个人独资企业可能会保持原有的核定征收政策,也有可能会停止核定,目前这些都没有定数,具体还是要看后续发展。但是针对一般纳税人企业的核定征收政策目前已经确认从2021年1月1日全面停止,改为查账征收。
2021年1月25日下午接到通知,关于核定征收,以税种核定时间为准,以下三种情况:
1.2020年核税的企业,可以正常提交核定征收申请。
2.2021年起核税的新办企业,第一年 不受理核定征收申请(税务系统自动判定),第二年政策再定,有可能可以核定征收。
3.2021年迁入的企业,视为新企业,同理参照上条。
这条通知就很明确的告诉了大家核定征收2020年办理的可继续享受,2021年新办理的个人独资企业都将取消这一年的核定政策,明年的话再看政策通知。
还有一个消息称在上海办理的企业第一年不允许核定征收,只能进行查账征收,第二年能够更改成为核定征收。从笔者的个人角度来说,这是比较困难的,核定征收政策本身是税务对账目不健全的企业采取的惩罚性纳税措施,当企业第一年都能正常做账、申报、纳税。第二年申请核定征收,这并不合理。而且第二年能否核定还要看当地到时候的政策而定。如果第二年当地的政策还是不允许核定的话,第一年企业的等待就相当于白费了。
现在很多企业都会成立小规模的个人独资企业或者个体工商户来分包业务,特别是受票方对增值税税率没有要求的时候,用小规模个人独资或者个体工商户来承包肯定在税率方面更加优惠。上海是咱们全国做小规模核定征收最多的区域,这一次的政策一经推出,很多2021年刚注册的企业都受到了很大的冲击。开始在全国寻找其他能够核定的园区。
其实还有很多区域也能成立小规模个人独资或者个体工商户享受核定征收政策。只是没有上海那么声势浩大,一个园区对个人独资企业或者个体工商户的数量是有把控的,最多只能注册500家个人独资企业,这样不管是对园区来说还是对企业来说都更加有保障,而且更加安全。
目前来看较为稳定的地区还有重庆、江西、江苏等地,重庆属于直辖市,有许多相关的税收洼地。包括小规模个独、个体户核定、一般纳税人有限公司核定、一般纳税人个独核定、股权转让核定。对于入驻的行业也基本没有太多的限制,例如有贸易、影视、医药、建筑、再生资源、煤炭、服务、主播等行业。
那么现在园区的核定征收政策是怎么样的呢?
来看一下具体的个独个体的核定综合税率:

1、小规模个人独资企业核定:分为两种,第一种为定额核定,它是核定个人经营所得税为0.6%,综合税率1.66%(疫情期间1%的增值税),综合税率为2.66%;
2、第二种:定率核定,它是根据核定应税所得率10%的基础上再按照五级累进制进行计算纳税,综合税率根据企业的开票额而定,2%~3.2%之间,可以根据企业的实际需求来选择核定的方式。
3、小规模个体工商户核定:定额核定0.6%,可享受季度30万免征增值税的政策,综合税率1.6%~2.66%之间,当然还需要根据企业的选择来安排。
4. 关于一般纳税人核定,核定企业所得税为2.5%左右,此外增值税还可享受税收扶持的政策,实行当月纳税次月奖励,当然,企业主的税收达到相关要求之后还能出具核定征收通知书。
除了上述的个人独资与个体工商户的核定征收以外,还有自然人代开的政策。
山东:核定个人经营所得税税率为0.6%,加上增值税与附加税之后综合税率在1.6%左右。
重庆:核定个人经营所得税税率为1.5%,加上增值税与附加税之后综合税率在2.56%左右。
注:个人独资企业与个体工商户能够开具增值税专用发票;自然人代开只能够开具增值税普通发票。

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